[20.04, 02:37] BZKomi: 

Zaufanie jest to stosunek prawny, w którym tytuł prawny do nieruchomości został powierzony osobie fizycznej lub prawnej z obowiązkiem powierniczego utrzymania i używania go do innych świadczeń. W anglo-amerykańskim prawie zwyczajowym strona powierzająca majątek jest określana jako „ osadnik ”, strona, której powierza się majątek, nazywana jest „ powiernikiem ”, strona, na rzecz której majątek jest powierzony, jest znana jako „ beneficjent ”, a samo powierzone mienie jest znane jako „korpus” lub „majątek zaufania”. Dzięki strategicznemu i legalnemu wykorzystaniu trustów, osoby fizyczne mogą zapewnić, że ich dzieci i wnuki lub wybrani beneficjenci będą chcieli w pełni skorzystać ze spadku, który otrzymali.

Testamentowe zaufanie jest tworzone z woli i powstaje po śmierci posiadacza. Inter vivos zaufanie jest tworzone za życia posiadacza na rzecz przyszłego posiadacza. Trust może być odwołalny lub nieodwołalny ; w Stanach Zjednoczonych zakłada się, że trust jest nieodwołalny, chyba że w instrumencie było o stwierdzone i ten co zamierza go utworzyć, tak stwierdził, i że ​​można go odwołać, z wyjątkiem Kalifornii, Oklahomy i Teksasu, w których zakłada się, że powiernictwo jest odwołalne, chyba że instrument będzie stworzony z zapisem ze jest nieodwołalny. Nieodwołalne zaufanie może zostać „złamane” (unieważnione) jedynie na drodze postępowania sądowego.

Powiernik jest prawnym właścicielem powierniczego majątku jako powiernik beneficjenta lub beneficjentów, którzy są  sprawiedliwymi właścicielami majątku powierniczego. Powiernicy mają zatem powierniczy obowiązek zarządzania trustem z korzyścią dla sprawiedliwych właścicieli. Muszą prowadzić regularne rozliczanie dochodów i wydatków powierniczych. Powiernicy mogą otrzymać rekompensatę i zwrot kosztów. Właściwy sąd może usunąć powiernika, który naruszy swój obowiązek powierniczy. Niektóre naruszenia obowiązków powierniczych mogą zostać oskarżone i osądzone w sądzie jako przestępstwo.

Powiernikiem może być osoba fizyczna , podmiot gospodarczy lub organ publiczny. Trust w Stanach Zjednoczonych może podlegać opodatkowaniu federalnemu i stanowemu.

Trust jest tworzony przez osadnika, który przenosi tytuł do części lub całości swojego majątku na powiernika, który następnie posiada tytuł do tego majątku na rzecz beneficjentów. Trust podlega warunkom, na jakich został utworzony. W większości jurysdykcji wymaga to umownej umowy powierniczej lub aktu prawnego . Jedna osoba może przyjąć rolę więcej niż jednej z tych stron, a wiele osób może pełnić tę samą rolę. Na przykład w żywym funduszu powierniczym często przyznaje się, że jest zarówno powiernikiem, jak i beneficjentem dożywotnim, wymieniając innych beneficjentów warunkowych.

Trusty istniały od czasów rzymskich i stały się jedną z najważniejszych innowacji w prawie rzeczowym. Prawo powiernicze ewoluowało w różny sposób w wyniku orzeczeń sądów w różnych stanach, więc stwierdzenia zawarte w tym artykule są uogólnieniami; zrozumienie orzecznictwa właściwego dla danej jurysdykcji jest trudne. Niektóre stany USA dostosowują Jednolity Kodeks Zaufania, aby skodyfikować i zharmonizować swoje przepisy dotyczące zaufania, ale nadal istnieją różnice w poszczególnych stanach.

Właściciel powierzający nieruchomość, przekazuje część swojego pakietu praw powiernikowi, oddzielając prawną własność nieruchomości i kontrolę od jej sprawiedliwej własności i korzyści. Może to nastąpić ze względów podatkowych lub w celu kontroli majątku i jego korzyści, jeśli osadnik jest nieobecny, ubezwłasnowolniony lub zmarły. Testamentowe trusty mogą być tworzone w testamentach , określających sposób obchodzenia się z pieniędzmi i majątkiem dzieci lub innych beneficjentów.

Podczas gdy powiernik otrzymuje tytuł prawny do majątku powierniczego, przyjmując tytuł, powiernik jest winien szeregowi obowiązków powierniczych beneficjentom. Podstawowe obowiązki to lojalność, rozwaga i bezstronność. Powiernicy mogą podlegać bardzo wysokim standardom staranności w swoich działaniach, aby egzekwować ich zachowanie. Aby upewnić się, że beneficjenci otrzymają należne im świadczenia, powiernicy podlegają szeregowi obowiązków pomocniczych wspierających podstawowe obowiązki, w tym obowiązki związane z jawnością i przejrzystością oraz obowiązkami w zakresie prowadzenia dokumentacji , księgowości i ujawniania informacji.. Ponadto powiernik ma obowiązek znać, rozumieć i przestrzegać warunków trustu i odpowiedniego prawa. Powiernik może otrzymać rekompensatę i otrzymać zwrot kosztów, w przeciwnym razie musi przekazać wszystkie zyski z nieruchomości trustu i nie może zadłużać się ani ryzykownie spekulować na aktywach trustu bez pisemnej, wyraźnej zgody wszystkich dorosłych beneficjentów.Istnieją poważne ograniczenia dotyczące powiernika z konfliktem interesów . Sądy mogą cofnąć działania powiernika, nakazać zwrot zysków i nałożyć inne sankcje, jeśli stwierdzą, że powiernik nie wypełnił któregokolwiek ze swoich obowiązków. Taka awaria jest cywilnym naruszeniem zaufania i może narazić zaniedbującego lub nieuczciwego powiernika na poważną odpowiedzialność za naruszenie. Jest wysoce wskazane, aby osadnicy, a w wielu przypadkach powiernicy, zasięgnęli wykwalifikowanego radcy prawnego (porady) przed zawarciem lub utworzeniem umowy powierniczej, a powiernicy muszą zachować dużą ostrożność w działaniu lub zaniechaniu działania, aby uniknąć bezprawnych błędów.

 Historia trustów

Angielskie prawo zwyczajowe;

Prawo rzymskie miało dobrze rozwiniętą koncepcję trustu ( fideicommissum ) w kategoriach „trustów testamentowych” stworzonych przez testamenty, ale nigdy nie rozwinęło koncepcji trustów inter vivos (żywych), które obowiązują za życia twórcy. Zostało to stworzone przez późniejsze jurysdykcje prawa zwyczajowego. Prawo powiernictwa osobistego rozwinęło się w Anglii w okresie wypraw krzyżowych , w XII i XIII wieku. W średniowiecznym angielskim prawie powierniczym osadnik był znany jako feoffor do wykorzystania, podczas gdy powiernik był znany jako feoffee to use, a beneficjent był znany jako cestui que use lub cestui que trust.

W tym czasie własność ziemi w Anglii opierała się na systemie feudalnym . Kiedy właściciel ziemski opuścił Anglię, aby walczyć w wyprawach krzyżowych, przekazał własność swoich ziem pod jego nieobecność, aby zarządzać majątkiem oraz płacić i otrzymywać składki feudalne, przy założeniu, że własność zostanie zwrócona po jego powrocie. Jednak krzyżowcy często spotykali się z odmową przekazania majątku po powrocie. Na nieszczęście dla krzyżowca angielskie prawo zwyczajowe nie uznało jego roszczenia. Jeśli chodzi o dwory królewskie, ziemia należała do powiernika, który nie był zobowiązany do jej zwrotu. Krzyżowiec nie miał żadnych roszczeń prawnych. Niezadowolony krzyżowiec zwróciłby się następnie do króla, który skierowałby sprawę do swojego Lorda Kanclerza. Lord Kanclerz mógł rozstrzygnąć sprawę według własnego sumienia. W tym czasie narodziła się zasada słuszności .

Lord Kanclerz uznałby za „nierozsądne”, gdyby prawny właściciel mógł cofnąć swoje słowo i zaprzeczyć roszczeniom krzyżowca („prawdziwego” właściciela). Dlatego znalazłby się na korzyść powracającego krzyżowca. Z biegiem czasu okazało się, że sąd Lorda Kanclerza (Court of Chancery) będzie nieustannie uznawał roszczenie powracającego krzyżowca. Właściciel prawny posiadałby ziemię na korzyść pierwotnego właściciela i byłby zmuszony zwrócić mu ją na żądanie. Krzyżowiec był „beneficjentem”, a znajomy „powiernikiem”. Inne określenie „użytkownikiem ziemi” zostało ukute i z czasem rozwinęło się w coś, co obecnie znamy jako trust .

Znaczenie;

Powszechnie uważa się, że zaufanie to jest najbardziej innowacyjnym wkładem angielskiego systemu prawnego. Obecnie trusty odgrywają znaczącą rolę w większości systemów prawa zwyczajowego, a ich sukces skłonił niektóre jurysdykcje prawa cywilnego do włączenia trustów do swoich kodeksów cywilnych . Na przykład na Curaçao trust został uchwalony w dniu 1 stycznia 2012 r .; jednak kodeks cywilny Curaçao dopuszcza jedynie wyraźne powiernictwo ustanowione aktem notarialnym. Francja niedawno dodała podobne, oparte na prawie rzymskim urządzenie do własnego prawa z fiducie, zmieniony w 2009r.; fiducie w przeciwieństwie do ufności jest związek wiążący. Trusty są szeroko stosowane na arenie międzynarodowej, zwłaszcza w krajach znajdujących się w sferze wpływów prawa angielskiego, i chociaż większość jurysdykcji prawa cywilnego generalnie nie zawiera pojęcia trustu w swoich systemach prawnych, uznają to pojęcie zgodnie z Konwencją haską o prawie właściwym do trustów i ich uznania (częściowo tylko w zakresie, w jakim są ich stronami). Konwencja haska reguluje również konflikt trustów .

Chociaż trusty są często kojarzone z wewnątrzrodzinnymi transferami majątku, stały się one bardzo ważne na amerykańskich rynkach kapitałowych, szczególnie za pośrednictwem funduszy emerytalnych (w niektórych krajach zasadniczo zawsze są to fundusze powiernicze) i funduszy wzajemnych (często trustów).

Podstawowe zasady;

Jakikolwiek majątek może być przechowywany w trustach. Trusty mają wiele zastosowań i są zróżnicowane, zarówno ze względów osobistych, jak i komercyjnych, a trusty mogą przynosić korzyści w zakresie planowania nieruchomości, ochrony aktywów i podatków. Żywe trusty mogą być tworzone za życia danej osoby (poprzez sporządzenie dokumentu powierniczego) lub po śmierci w testamencie .

W stosownym sensie trust można postrzegać jako ogólną formę korporacji, w której rozliczeni (inwestorzy) są również beneficjentami. Jest to szczególnie widoczne w funduszu powierniczym stanu Delaware, który teoretycznie mógłby być zorganizowany w „ akcie zarządzającym ” jako spółdzielnia lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością : 475–6, chociaż tradycyjnie trust biznesowy z Massachusetts był i jest powszechnie używany w USA. Jednym z najważniejszych aspektów trustów jest możliwość podziału i ochrony aktywów przed powiernikiem, wieloma beneficjentami i ich odpowiednimi wierzycielami (w szczególności wierzycielami powiernika), dzięki czemu bankructwo jest odległe"i prowadząc do jego wykorzystania w emeryturach, funduszach powierniczych i sekurytyzacji aktywów, a także do ochrony indywidualnych rozrzutników poprzez trust rozrzutny .

Terminologia;

Wykres zaufania;

Appointer: jest to osoba, która może wyznaczyć nowego powiernika lub usunąć istniejącego. Ta osoba jest zwykle wymieniana w umowie powierniczej.

Mianowanie: W prawie powierniczym „powołanie” ma często swoje codzienne znaczenie. Na przykład często mówi się o „powołaniu powiernika”. Jednak „mianowanie” ma również znaczenie techniczne związane z prawem powierniczym, bo:

akt „wyznaczenia” (tj. przekazania) składnika majątku trustu beneficjentowi (zwykle w przypadku, gdy istnieje jakiś wybór w tej sprawie - na przykład w ramach dyskrecjonalnego trustu); lub nazwy dokumentu, który nadaje skutek powołaniu.

Prawo powiernika do tego, o ile istnieje, nazywane jest uprawnieniem do powoływania . Czasami upoważnienie do mianowania jest przekazywane komuś innemu niż powiernik, na przykład osadnikowi, opiekunowi lub beneficjentowi.

„As Trustee For” ( ATF ): jest to termin prawny używany do zasugerowania, że ​​podmiot działa jako powiernik.

Beneficjent : Beneficjentem jest każdy, kto otrzymuje korzyści z aktywów należących do trustu.

„We własnym imieniu” (IIOC): termin ten odnosi się do faktu, że powiernik działa we własnym imieniu.

Obrońca : Obrońca może zostać wyznaczony w ramach wyraźnego trustu inter vivos , jako osoba, która sprawuje pewną kontrolę nad powiernikiem - zwykle obejmującą uprawnienie do odwołania powiernika i powołania innego. Status prawny obrońcy jest przedmiotem pewnej debaty. Nikt nie wątpi, że powiernik ma obowiązki powiernicze . Jeśli obrońca ma również obowiązki powiernicze, to sądy - na prośbę beneficjentów - mogłyby nakazać mu działanie zgodnie z orzeczeniem sądu. Jednak ochrona nie jest konieczna ze względu na charakter trustu - wiele trustów może i działa bez niego. Ponadto protektorzy są stosunkowo nowi, podczas gdy charakter trustów został ustalony przez setki lat. Dlatego niektórzy uważają, że opiekunowie mają obowiązki powiernicze, a inni nie. W orzecznictwie nie zostało to jeszcze wyjaśnione.

Settlor (s): to osoba (lub osoby), która tworzy zaufanie. Grantor (s) to powszechny synonim.

Warunki Trustu oznaczają życzenia założyciela wyrażone w instrumencie powierniczym.

Zaufanie;czyn : Powiernictwo;czynu jest dokumentem prawnym, który określa powiernicze takie jak syndykowi, beneficjentów, trusty i pełnomocnictwa oraz warunkami zawartymi w umowie.

Dystrybucje zaufania: Dystrybucja zaufania to każdy dochód lub aktywa przekazywane beneficjentom zaufania.

Powiernik: osoba (osoba fizyczna, korporacja lub więcej niż jedna z nich), która zarządza trustem. Powiernik jest uważany za powiernika i ma najwyższy zgodnie z prawem obowiązek ochrony aktywów trustu przed nieuzasadnionymi stratami dla beneficjentów trustu.

kreacja

Trusty mogą być tworzone przez wyrażone intencje założyciela ( trustów ekspresowych ) lub mogą być tworzone z mocy prawa zwanego trustami domniemanymi (czyż nie domniema sie co do AKTU URODZENIA). Implikowane zaufania jest jednym stworzonym przez sąd kapitał z powodu działań lub sytuacji stron. Zaufania domniemane dzielą się na dwie kategorie: wynikające i konstruktywne. Wynikające zaufanie jest dorozumiane przez prawo wypracowane przypuszczalnie intencjami stron, ale nie bierze pod uwagę ich wyrażonej intencji. Konstruktywne zaufanie; jest zaufaniem implikowanym przez prawo wypracowanym w sprawiedliwości między stronami, niezależnie od ich intencji.

Typowe sposoby tworzenia zaufania obejmują:

pisemny dokument powierniczy stworzony przez osadnika/gwaranta(my) i podpisany zarówno przez osadnika(nas) , jak i powierników(urzednik) (często określany jako inter vivos lub żywy trust);

ustne oświadczenie lub przyrzeczenie;

wola z spadkodawcy, zwykle nazywanym testamentowym zaufaniem ; lub orzeczeniem sądowym (np. w postępowaniu rodzinnym).

W niektórych jurysdykcjach pewne rodzaje aktywów mogą nie być przedmiotem trustu bez pisemnego dokumentu. 

Formalności;

Główny artykuł: Trzy pewniki;

Formalności wymagane od trustu zależą od jego rodzaju.

Ogólnie rzecz biorąc, prywatne wyraźne zaufanie wymaga trzech elementów, które razem nazywane są „TRZEMA PEWNIKAMI ”. Elementy te zostały określone w Knight v Knight jako intencja, przedmiot i przedmioty. Pewność intencji pozwala sądowi ustalić prawdziwy powód ustanowienia trustu przez osadnika. Pewność przedmiotu i przedmiotom pozwala sądowi zarządzać zaufaniem, gdy powiernicy tego nie robią. Sąd ustala, czy istnieje wystarczająca pewność, interpretując słowa użyte w dokumencie powierniczym. Słowa te są interpretowane obiektywnie w ich „rozsądnym znaczeniu”  w kontekście całego instrumentu. Pomimo, że intencja jest nieodłącznym elementem wyrażania zaufania, sąd będzie starał się nie dopuścić do upadku trustów z powodu braku pewności. 

Zamiarzenie;

 Samo wyrażenie nadziei, że zaufanie powstanie, nie oznacza zamiaru jego stworzenia. I odwrotnie, istnienie terminów artystycznych lub słowa „zaufanie” nie wskazuje, czy instrument jest wyraźnym zaufaniem. Spory w tej dziedzinie dotyczą głównie rozróżnienia darowizn od trustów.

Przedmiot;

 Majątek będący przedmiotem zaufania należy wyraźnie zidentyfikować. Nie można na przykład stwierdzić, że ureguluje się „większość mojego majątku”, ponieważ nie można ustalić dokładnego zakresu. Majątkiem zaufania może być dowolna forma konkretnej własności, czy to rzeczywistej, czy osobistej, materialnej lub niematerialnej. Często są to na przykład nieruchomości, akcje lub gotówka.

Obiekty;

 Beneficjenci trustu muszą być jasno zidentyfikowani lub przynajmniej możliwie ustaleni. W przypadku trustów dyskrecjonalnych, w których powiernicy mają prawo decydować o tym, kim będą beneficjenci, założyciel zaufania (trustu) musiał opisać jasną klasę beneficjentów Beneficjentami mogą być osoby, które nie urodziły się w dniu powstania trustu (na przykład „moje przyszłe wnuki”). Alternatywnie przedmiotem trustu mógłby być cel charytatywny, a nie konkretni beneficjenci.

Opieka;

Trust może mieć wielu powierników, a ci powiernicy są prawnymi właścicielami majątku trustu, ale mają obowiązek powierniczyć wobec beneficjentów i mają różne obowiązki, takie jak obowiązek opieki i obowiązek informowania. Jeżeli powiernicy nie będą przestrzegać tych obowiązków, mogą zostać usunięci w drodze postępowania sądowego. Powiernikiem może być osoba lub podmiot prawny, taki jak spółka , ale zazwyczaj sam trust nie jest podmiotem prawnym, a wszelkie spory sądowe z udziałem trustu muszą obejmować powiernika jako stronę. Powiernik ma wiele praw i obowiązków, które różnią się w zależności od jurysdykcji i instrumentu zaufania (trust). Jeśli trust(beneficjent, osadnik, gwarant) nie ma powiernika, sąd może wyznaczyć powiernika (opiekun prawny). 

Powiernicy zarządzają sprawami związanymi z trustem. Sprawy trustu mogą obejmować ostrożne lokowanie aktywów trustu, księgowanie i okresowe raportowanie beneficjentom, składanie wymaganych deklaracji podatkowych i innych obowiązków. W niektórych przypadkach zależnych od instrumentu powierniczego powiernicy muszą podejmować uznaniowe decyzje co do tego, czy beneficjenci powinni otrzymać aktywa powiernicze na swoją korzyść. Powiernik może zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności za problemy, chociaż można wykupić ubezpieczenie od odpowiedzialności powierniczej podobne do ubezpieczenia odpowiedzialności dyrektorów i urzędników. Na przykład powiernik może ponosić odpowiedzialność, jeśli aktywa nie zostaną odpowiednio zainwestowane. Ponadto powiernik może być odpowiedzialny wobec swoich beneficjentów, nawet jeśli trust przyniósł zysk, ale nie wyrażono zgody. Jednak w Stanach Zjednoczonych, podobnie jak w przypadku dyrektorów i urzędników, klauzula odciążająca może zminimalizować odpowiedzialność; chociaż wcześniej uważano to za sprzeczne z porządkiem publicznym, stanowisko to uległo zmianie.

W Stanach Zjednoczonych Uniform Trust Code przewiduje rozsądną rekompensatę i zwrot kosztów dla powierników podlegających kontroli sądowej, chociaż powiernicy mogą nie otrzymywać wynagrodzenia. Banki komercyjne działające jako powiernicy zazwyczaj pobierają około 1% zarządzanych aktywów. 

Beneficjent;

Beneficjenci są beneficjentami (lub „sprawiedliwymi”) właścicielami nieruchomości powierniczej. Beneficjenci otrzymają dochód z majątku powierniczego albo natychmiast, albo ostatecznie sami otrzymają nieruchomość. Stopień zainteresowania beneficjenta zależy od treści dokumentu zaufania. Jeden beneficjent może mieć prawo do dochodu (na przykład odsetek z rachunku bankowego), podczas gdy inny może mieć prawo do całości majątku powierniczego, gdy osiągnie wiek dwudziestu pięciu lat. Przy tworzeniu trustu zaufania osadnik ma dużą swobodę, z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń wynikających z prawa.

Wykorzystanie trustów jako środka do dziedziczenia znacznego bogactwa może wiązać się z pewnymi negatywnymi konotacjami; Niektórzy beneficjenci, którzy są w stanie wygodnie żyć z dochodów z funduszu powierniczego bez konieczności wykonywania pracy, mogą być żartobliwie określani jako „dzieci z funduszy powierniczych” (bez względu na wiek) lub „powiernicy”. 

Cele;

Typowe cele trustów obejmują:

Własność pracownicza: udziały w firmie mogą być posiadane przez powiernika trustu pracowniczego , często na czas nieokreślony, jako część własności pracowniczej tej firmy. 

Akcje pracownicze: Akcje spółki mogą być posiadane przez powiernika trustu pracowniczego w ramach programu akcji lub opcji na akcje dla pracowników.

Prywatność: Zaufania można tworzyć wyłącznie w celu zachowania prywatności. Warunki testamentu są jawne w niektórych jurysdykcjach, podczas gdy warunki trustu nie.

Klauzule rozrzutu: fundusze powiernicze mogą być wykorzystywane do ochrony beneficjentów (na przykład dzieci) przed ich własną niezdolnością do obsługi pieniędzy. Są one szczególnie atrakcyjne dla rozrzutników. Sądy mogą generalnie uznawać klauzule rozrzutu wobec beneficjentów trustu i ich wierzycieli, ale nie wobec wierzycieli rozliczającego.

Testamenty i planowanie spadkowe: Trusty często pojawiają się w testamentach (w istocie, formalnie rzecz biorąc, zarządzanie majątkiem zmarłego jest formą trustu). Testamenty konwencjonalne zazwyczaj pozostawiają majątek małżonkowi zmarłego (jeśli taki istnieje), a następnie po równo dzieciom. Jeśli dzieci mają mniej niż 18 lat lub mniej niż inny wiek wymieniony w testamencie (zwykle są to 21 i 25 lat), trust musi powstać do osiągnięcia „wieku awaryjnego”. Wykonawcą testamentu jest (zwykle) powiernik, a dzieci beneficjentami. Powiernik będzie miał uprawnienia do udzielania pomocy beneficjentom w okresie ich mniejszości.

Organizacje charytatywne: w niektórych jurysdykcjach prawa zwyczajowego wszystkie organizacje charytatywne muszą mieć formę trustów. W innych korporacje mogą być również organizacjami charytatywnymi. W większości jurysdykcji organizacje charytatywne podlegają ścisłym regulacjom na rzecz pożytku publicznego (w Anglii na przykład Charity Commission).

Zaufania jednostkowe: Trust okazał się koncepcją na tyle elastyczną, że sprawdził się jako narzędzie inwestycyjne: zaufanie jednostkowe .

Plany emerytalne: zwykle tworzone jako trust, z pracodawcą jako osadnikiem, a pracownikami i osobami na ich utrzymaniu jako beneficjentami.

Fundusze powiernicze: na rzecz dyrektorów i pracowników lub firm, ich rodzin lub osób na utrzymaniu. Ta forma zaufania została opracowana przez Paula Baxendale-Walkera i od tego czasu zyskała szerokie zastosowanie.

Struktury korporacyjne: Złożone ustalenia biznesowe, najczęściej w sektorach finansów i ubezpieczeń, czasami wykorzystują w swojej strukturze trustów między różnymi innymi podmiotami (np. Korporacjami).

Ochrona aktywów : fundusze powiernicze mogą umożliwiać beneficjentom ochronę aktywów przed wierzycielami, ponieważ trust może znajdować się w niewielkiej odległości od bankructwa . Na przykład uznaniowy trust, którego założyciel może być obrońcą i beneficjentem, ale nie powiernikiem, i nie jedynym beneficjentem w jednym. W takim układzie osadnik może mieć możliwość korzystania z aktywów trustu, nie będąc ich właścicielem, a zatem teoretycznie chroniony przed wierzycielami. Ponadto trust może próbować zachować anonimowość pod zupełnie niepowiązaną nazwą (np. „The Teddy Bear Trust”). Strategie te są kontrowersyjne pod względem etycznym i prawnym.

Planowanie podatkowe: konsekwencje podatkowe zrobienia czegokolwiek z wykorzystaniem trustu są zwykle inne niż konsekwencje podatkowe osiągnięcia tego samego efektu inną drogą (jeśli rzeczywiście byłoby to możliwe). W wielu przypadkach konsekwencje podatkowe korzystania z trustu są lepsze niż alternatywy, dlatego też trusty są często wykorzystywane do legalnego unikania opodatkowania. Aby zapoznać się z przykładem, zobacz „dyskrecjonalne zaufanie w przedziale zerowym”, wyjaśnione w dokumencie dotyczącym podatku od spadków (Wielka Brytania) .

Współwłasność: posiadanie własności przez więcej niż jedną osobę jest ułatwione dzięki trustowi. W szczególności własność domu małżeńskiego jest zwykle dokonywana przez trust, w którym oboje partnerzy są beneficjentami i jeden lub oboje posiadają tytuł prawny jako powiernik.

Prawo budowlane : W Kanadzie  i Minnesocie środki pieniężne należne od pracodawców wykonawcom lub wykonawcy podwykonawcom, przy projektach budowlanych muszą być zgodnie z prawem przechowywania  zaufania(trustu - umowy). W przypadku niewypłacalności wykonawcy znacznie zwiększa to prawdopodobieństwo, że podwykonawcy otrzymają wynagrodzenie za wykonane prace.

Zasiłek prawny - prawnicy w niektórych krajach często wymagają, aby zaległość prawna była opłacana z góry i utrzymywana w zaufaniu do czasu wykonania legalnej pracy i wystawienia rachunku klientowi, co stanowi minimalną gwarancję wynagrodzenia w przypadku niewypłacalności klienta. Jednak do korzystania z trustów prawnych mają zastosowanie surowe kodeksy etyczne.

Rodzaje;

Zaufania mają wiele różnych nazw, w zależności od cech lub celu zaufania. Ponieważ zaufanie często ma wiele cech lub celów, jedno zaufanie można dokładnie opisać na kilka sposobów. Na przykład żywe zaufanie jest często zaufaniem ekspresowym, które jest również zaufaniem odwołalnym i może obejmować zaufanie motywacyjne i tak dalej.

Alfabetyczna lista typów zaufania;

Zaufanie do ochrony aktywów: Pojęcie zaufania do ochrony aktywów obejmuje każdą formę trustu, która zapewnia, że ​​fundusze są utrzymywane na zasadzie uznaniowości . Takie trusty są tworzone w celu uniknięcia lub złagodzenia skutków opodatkowania, rozwodu i upadłości beneficjenta. Takie fundusze powiernicze mogą zostać zakazane lub ograniczone w swoim działaniu przez rządy i sądy.

Konstruktywne zaufanie : w przeciwieństwie do wyraźnego zaufania, konstruktywnego zaufania nie tworzy umowa między osadnikiem a powiernikiem. Prawo narzuca konstruktywne zaufanie jako „słuszny środek zaradczy”. Zwykle dzieje się tak z powodu jakiegoś wykroczenia, w którym sprawca nabył tytuł prawny do jakiegoś mienia i nie może z czystym sumieniem skorzystać z niego. Konstruktywne zaufanie jest zasadniczo fikcją prawną. Na przykład sąd słuszności uznający wniosek powoda o słuszne zadośćuczynienie w postaci konstruktywnego trustu może zdecydować o utworzeniu konstruktywnego trustu i po prostu nakazać osobie posiadającej aktywa dostarczenie ich osobie, która zgodnie z prawem powinna je mieć. Konstruktywny powiernik niekoniecznie jest osobą winną wykroczenia, a w praktyce często jest to bank lub podobna organizacja. Rozróżnienie to może być subtelniejsze niż poprzednie wyjaśnienie, ponieważ mówi się również, że istnieją dwie formy konstruktywnego zaufania: instytucjonalne konstruktywne zaufanie i naprawcze konstruktywne zaufanie. Ten ostatni jest „słusznym środkiem zaradczym” narzuconym przez prawo, który jest prawdziwie naprawczy; pierwszy wynikający z pewnej wady przeniesienia własności.

Zaufanie uznaniowe: w zaufaniu dyskrecjonalnym pewność przedmiotu jest spełniona, jeśli można powiedzieć, że istnieje kryterium, które osoba musi spełnić, aby być beneficjentem (tj. Czy istnieje "klasa" beneficjentów, którą dana osoba może powiedzieć, że należy do niej). W ten sposób osoby spełniające to kryterium (należące do tej klasy) mogą wymusić zaufanie.

Zaufanie bezpośrednie: w tych typach powiernik kierowany jest przez wielu innych uczestników zaufania w realizacji wykonania zaufania; do tych uczestników może należeć komitet ds. dystrybucji, obrońca zaufania lub doradca inwestycyjny. Zadaniem powiernika kierowanego jest administracja, która polega na wykonywaniu instrukcji inwestycyjnych, posiadaniu tytułu prawnego do aktywów trustu, prowadzeniu księgowości powierniczej i podatkowej, koordynowaniu uczestników trustu i oferowaniu rozstrzygania sporów między uczestnikami

Zaufanie dynastii (znane również jako „zaufanie pomijające pokolenia”): rodzaj zaufania, w którym aktywa są przekazywane wnukom udzielającego koncesji, a nie jego dzieciom. Dzieci udzielającego koncesji nigdy nie przejmują tytułu do aktywów. Pozwala to podmiotowi udzielającemu koncesji na uniknięcie podatków od nieruchomości, które obowiązywałyby, gdyby aktywa zostały najpierw przekazane jego dzieciom. Fundusze powiernicze pomijające pokolenia mogą nadal być wykorzystywane do zapewniania korzyści finansowych dzieciom koncesjonariusza, ponieważ każdy dochód generowany przez aktywa trustu można udostępnić dzieciom koncesjodawcy, pozostawiając aktywa w zaufaniu dla wnuków.

Zaufanie pracowników : zaufanie dla dobra pracowników. Przykładem Stanów Zjednoczonych jest fundusz powierniczy utworzony w celu prowadzenia planu posiadania akcji pracowniczych .

Wyraźne zaufanie : Wyraźne zaufanie pojawia się, gdy osadnik celowo i świadomie decyduje się na ustanowienie zaufania w stosunku do swoich aktywów, teraz lub po swojej późniejszej śmierci. W takich przypadkach zostanie to osiągnięte poprzez podpisanie instrumentu zaufania, którym będzie testament lub umowa powiernicza. Prawie wszystkie trusty, z którymi mamy do czynienia w branży trustów, są tego typu. Kontrastują z wynikającymi z tego i konstruktywnymi trustami. Zamiar stron, aby wzbudzić zaufanie, musi być jasno wyrażony poprzez ich język lub zachowanie. Aby wyraźne zaufanie istniało, musi istnieć pewność co do przedmiotów zaufania i własności zaufania. W Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące oszustw wymagają wyraźnego potwierdzenia zaufania na piśmie, jeśli nieruchomość powiernicza przekracza określoną wartość lub jest nieruchomością.

Stałe zaufanie : uprawnienia beneficjentów ustala osadnik. Powiernik ma niewielką lub żadną swobodę uznania. Typowe przykłady to:

zaufanie dla osoby nieletniej („do x, jeśli osiągnie 21 lat”);

„odsetki dożywotnie” („płacenie dochodu x za jej życie”); i

a 'reszta' ("zapłacić kapitał y po śmierci x")

Kredytodawca zatrzymany dożywotnio („GRAT”): nieodwołalny trust, w ramach którego udzielający koncesji przekazuje aktywa w formie prezentu do trustu i otrzymuje roczną płatność od trustu przez okres określony w instrumencie powierniczym. Pod koniec okresu majątek finansowy zostaje przekazany (zwolniony z podatku) wskazanym beneficjentom. To zaufanie jest powszechnie stosowane w Stanach Zjednoczonych w celu ułatwienia dużych darowizn finansowych, które nie podlegają „ podatkowi od darowizn ”.

Zaufanie hybrydowe: łączy elementy zarówno stałych, jak i uznaniowych trustów. W przypadku trustu hybrydowego powiernik musi zapłacić określoną kwotę majątku zaufania każdemu beneficjentowi ustaloną przez założyciela. Powiernik ma jednak prawo decydowania, w jaki sposób pozostała nieruchomość powiernicza ma zostać wypłacona beneficjentom po wypłaceniu tych ustalonych kwot.

Domniemane zaufanie: w odróżnieniu od wyraźnego zaufania powstaje, gdy niektóre wymogi prawne dotyczące wyraźnego zaufania nie są spełnione, ale można założyć, że istnieje zamiar stworzenia zaufania w imieniu stron. Powstały trust może być uznany za obecny, jeżeli instrument trustu nie jest właściwie sporządzony, a część tytułu słusznego nie została przewidziana. W takim przypadku ustawa może podnieść powstałe zaufanie na korzyść udzielającego (twórcy trustu). Innymi słowy, koncesjodawca może zostać uznany za beneficjenta części tytułu słusznego, która nie została prawidłowo przewidziana w dokumencie powierniczym.

Zaufanie do poprawy : może być ustanowione przez władze miejskie lub lokalne w celu gromadzenia funduszy na rozwój lub poprawę obszaru. Trust jest często zarządzany przez komisję i może działać podobnie jak agencja rozwoju , w zależności od postanowień jej statutu. [32]

Zaufanie motywujące: Zaufanie, które wykorzystuje wypłaty z dochodu lub kapitału jako zachętę do zachęcania lub zniechęcania beneficjenta do pewnych zachowań. Termin „trust motywacyjny” jest czasami używany do rozróżnienia trustów, które zapewniają stałe warunki dostępu do funduszy powierniczych, od trustów uznaniowych, które pozostawiają powiernikowi takie decyzje.

Zaufanie inter vivos (lub „żywe zaufanie”): osadnik, który żyje w momencie ustanowienia zaufania, tworzy zaufanie inter vivos .

Nieodwołalne zaufanie : w przeciwieństwie do zaufania nieodwołalnego zaufanie nieodwołalne to zaufanie, w którym warunki zaufania nie mogą być zmieniane ani korygowane, dopóki warunki lub cele zaufania nie zostaną zakończone. Chociaż w rzadkich przypadkach sąd może zmienić warunki trustu z powodu nieoczekiwanych zmian okoliczności, które sprawiają, że trust jest nieekonomiczny lub nieporęczny w zarządzaniu, w normalnych okolicznościach nieodwołalny trust nie może zostać zmieniony przez powiernika ani beneficjentów trustu.

Zaufanie do ziemi : prywatna organizacja non-profit, która w ramach swojej misji lub w ramach swojej misji aktywnie działa na rzecz ochrony ziemi, podejmując lub pomagając w nabyciu gruntu lub służebności ochrony, lub poprzez zarządzanie takim gruntem lub służebnościami; lub umowa, na mocy której jedna ze stron (syndyk) zobowiązuje się do posiadania własności nieruchomości na rzecz drugiej strony (beneficjenta).

Zaufanie zagraniczne: Ściśle mówiąc, trust zagraniczny to trust, który jest rezydentem dowolnej jurysdykcji innej niż ta, w której rezydentem jest osadnik. Jednak termin ten jest częściej używany do opisania trustu w jednej z jurysdykcji znanych jako zagraniczne centra finansowe lub, potocznie, jako raje podatkowe . Fundusze zagraniczne są zwykle koncepcyjnie podobne do trustów onshore w krajach prawa zwyczajowego, ale zwykle zawierają modyfikacje legislacyjne, aby uczynić je bardziej atrakcyjnymi komercyjnie poprzez zniesienie lub zmianę pewnych ograniczeń wynikających z prawa zwyczajowego. W związku z tym „zaufanie na lądzie” zaczęło oznaczać każdy trust będący rezydentem jurysdykcji o wysokich podatkach.

Trust na wypadek obrażeń ciała: fundusz powierniczy jest każdą formą trustu, w której fundusze są przechowywane przez powierników na korzyść osoby, która doznała obrażeń i są finansowane wyłącznie z funduszy pochodzących z płatności dokonanych w wyniku tej szkody.

Zaufania prywatne i publiczne : fundusz prywatny ma jedną lub więcej konkretnych osób jako beneficjenta. Z kolei trust publiczny (zwany także funduszem charytatywnym ) ma jakiś cel charytatywny jako beneficjent. Aby trust mógł zostać zakwalifikowany jako fundusz charytatywny, musi mieć na celu określone cele, takie jak łagodzenie ubóstwa, zapewnianie edukacji, wykonywanie niektórych celów religijnych itp. być przez analogię przedmiotem dobroczynnego trustu. Trusty charytatywne mają prawo do specjalnego traktowania zgodnie z prawem trustów, a także prawem podatkowym.

Zaufanie ochronne: tutaj terminologia jest inna w Wielkiej Brytanii i USA:

W Wielkiej Brytanii trust jest ubezpieczeniem dożywotnim, które wygasa z chwilą zajścia określonego zdarzenia; takie jak upadłość beneficjenta lub każda próba zbycia swoich udziałów przez osobę fizyczną. Stały się stosunkowo rzadkie.

W Stanach Zjednoczonych „trust ochronny” to rodzaj trustu, który został opracowany w celu wykorzystania przy planowaniu spadku. (W innej jurysdykcji, może to być traktowane jako jeden rodzaj ochrony aktywów zaufania.) Często osoba, pragnie opuścić nieruchomość innej osobie B . A obawia się jednak, że wierzyciele mogą dochodzić roszczeń do majątku, zanim A umrze, i że w związku z tym B nie otrzyma żadnego z tego majątku. A mógłby ustanowić trust z B jako beneficjentem, ale wtedy A nie byłby uprawniony do korzystania z majątku przed śmiercią. Jako rozwiązanie tej sytuacji opracowano trustów. ZAustanowi trust z zarówno A, jak i B jako beneficjentami, z powiernikiem poinstruowanym, aby zezwolić A na korzystanie z majątku do ich śmierci, a następnie zezwolić B na korzystanie z niego . Obiekt jest wtedy bezpieczne przed twierdzi A wierzycieli „s, przynajmniej tak długo, jak dług został wpisany do zakładu po za zaufanie. To użycie trustów jest podobne do majątków dożywotnich i pozostałości i jest często używane jako alternatywa dla nich.

Zaufanie celowe: Lub, dokładniej, fundusz celowy o charakterze innym niż charytatywny (wszystkie fundusze charytatywne są funduszami celowymi). Zasadniczo prawo nie zezwala na fundusze powiernicze niezwiązane z celami charytatywnymi poza pewnymi anomalnymi wyjątkami, które powstały w ramach prawa zwyczajowego XVIII wieku (i, co można spierać się, trustów Quistclose ). Niektóre jurysdykcje (głównie jurysdykcje offshore ) uchwaliły przepisy ogólnie zatwierdzające fundusze powiernicze o celach innych niż charytatywne.

Zaufanie QTIP : Skrót od „kwalifikowanej właściwości odsetek od terminala”. Trust uznany zgodnie z prawem podatkowym Stanów Zjednoczonych, który kwalifikuje się do wyłączenia prezentu małżeńskiego z podatku od nieruchomości .

Powstałe zaufanie : Powstałe zaufanie jest formą domniemanego zaufania, które występuje, gdy (1) zaufanie zawodzi, w całości lub w części, w wyniku czego osadnik staje się uprawniony do aktywów; lub (2) dobrowolna wpłata jest dokonywana przez A na rzecz B w okolicznościach, które nie sugerują wręczenia prezentów. B staje się powstałym powiernikiem płatności A.

Odwołalne zaufanie: tego rodzaju fundusz może zostać zmieniony, zmieniony lub odwołany przez jego założyciela w dowolnym momencie, pod warunkiem, że nie jest on umysłowo niezdolny do pracy. Odwołalne trusty stają się coraz bardziej powszechne w Stanach Zjednoczonych jako substytut woli zminimalizowania kosztów administracyjnych związanych z spadkiem i zapewnienia scentralizowanego zarządzania ostatnimi sprawami danej osoby po śmierci.

Zaufanie tajne : Trust pośmiertny utworzony zewnętrznie z testamentu, ale nakładający obowiązki powiernika na jednego lub więcej zapisobierców testamentu.

Zaufanie półtajne : zaufanie, w którym testament demonstruje zamiar utworzenia zaufania, określa powiernika, ale nie identyfikuje zamierzonego beneficjenta. [33]

Proste zaufanie :

W jurysdykcji Stanów Zjednoczonych ma to dwa różne znaczenia:

W przypadku zwykłego trustu powiernik nie ma żadnego aktywnego obowiązku poza przekazaniem majątku beneficjentowi w pewnym przyszłym czasie określonym przez trust. Nazywa się to również „gołym zaufaniem”. Wszystkie inne trusty są specjalnymi trustami, w których powiernik ma poza tym aktywne obowiązki.

Proste zaufanie do federalnego prawa o podatku dochodowym to takie, w którym zgodnie z warunkami dokumentu powierniczego cały dochód netto musi być rozdzielany corocznie.

W Wielkiej Brytanii zwykły lub zwykły trust to taki, w którym beneficjent ma natychmiastowe i bezwzględne prawo zarówno do kapitału, jak i dochodu zgromadzonego w trustu. Nagie trusty są powszechnie używane do przekazywania aktywów nieletnim. Powiernicy przechowują aktywa w formie powiernictwa, dopóki beneficjent nie ukończy 18 lat w Anglii i Walii lub 16 lat w Szkocji. [34]

Zaufanie specjalne: w Stanach Zjednoczonych zaufanie specjalne, zwane także zaufaniem złożonym, kontrastuje z zaufaniem prostym (patrz wyżej). Nie wymaga wypłaty dochodu w przedmiotowym roku podatkowym. Fundusze ze złożonego trustu mogą być również przeznaczone na darowizny na cele charytatywne lub charytatywne.

Trust Special Power of Appointment ( zaufanie SPA): Trust wdrażający specjalne uprawnienie mianowania w celu zapewnienia funkcji ochrony aktywów .

Zaufanie rozrzutne : jest to zaufanie ustanowione na rzecz osoby, która nie jest w stanie kontrolować swoich wydatków. Daje powiernikowi uprawnienia do decydowania o sposobie wydatkowania funduszy powierniczych na korzyść beneficjenta.

Standby Trust (lub „Pourover Trust)”: Zaufanie jest puste w momencie tworzenia w trakcie życia, a wola przenosi majątek w zaufanie w momencie śmierci. To jest statutowy trust.

Statutory Business Trust: Trust utworzony zgodnie ze stanowym statutem trustu biznesowego, używany głównie do celów komercyjnych. Dwa znaczące warianty statutowych trustów biznesowych to fundusze powiernicze stanu Delaware i fundusze powiernicze stanu Massachusetts . Uniform Komisja Prawa ogłoszone ostateczne zmieniony projekt ustawy Uniform ustawowego Entity (2009), w 2013 roku z dniem 24 stycznia 2017 r żadne stany przyjęły Uniform Ustawowy Entity Act z 2009 roku [35]

Zaufanie testamentowe (lub „Wola Zaufanie”): Zaufanie stworzone na podstawie woli jednostki nazywa się zaufaniem testamentowym. Ponieważ testament może wejść w życie dopiero po śmierci, testamentowy trust jest zwykle tworzony w dniu śmierci osadnika lub po tej dacie.

Zaufanie jednostek : Zaufanie, w którym każdy z beneficjentów (zwanych posiadaczami jednostek ) posiada określony udział (zwany jednostkami ) i może nakazać powiernikowi wypłatę im pieniędzy z majątku powierniczego zgodnie z liczbą posiadanych jednostek. Jednostka powiernicza jest narzędziem zbiorowego inwestowania , a nie rozporządzaniem, ponieważ osoba, która przekazuje majątek powiernikowi, jest również beneficjentem. [36]

Odmiany specyficzne dla kraju Edytować

Trusty powstały w Anglii, dlatego angielskie prawo trustów miało znaczący wpływ, szczególnie na systemy prawa zwyczajowego , takie jak Stany Zjednoczone i kraje Wspólnoty Narodów .

Prawo zaufania w jurysdykcjach prawa cywilnego , w tym ogólnie w Europie kontynentalnej, istnieje tylko w ograniczonej liczbie jurysdykcji (np. Curaçao, Liechtenstein i Sint Maarten). Trust można jednak uznać za instrument prawa obcego w sprawach kolizyjnych , na przykład w ramach reżimu brukselskiego (Europa) i stron konwencji haskiej powierniczej . Obawy związane z unikaniem opodatkowania były w przeszłości jednym z powodów, dla których kraje europejskie z systemem prawa cywilnego niechętnie przyjmowały trust. [10]

Cypr Edytować

Prawodawcy cypryjscy uchwalili cypryjską ustawę o międzynarodowych trustach z 2012 r., Mając na celu ułatwienie zakładania trustów przez osoby niebędące rezydentami Cypru. Cyprus International Trust opiera się na zasadach prawa zwyczajowego, jednak ustawa Cyprus International Trusts Law z 2012 r. Wprowadza pewne warunki i wymagania, aby trust kwalifikował się na mocy tego samego prawa. Warunki te to:

Osadnik musi być zdrowy na umyśle i w odpowiednim wieku.

Osadnik nie może być mieszkańcem Cypru przez co najmniej 1 rok przed utworzeniem Cyprus International Trust.

Beneficjenci nie mogą być rezydentami Cypru przez co najmniej 1 rok przed utworzeniem Cyprus International Trust.

Przynajmniej jeden powiernik musi mieszkać na Cyprze przez cały okres trwania trustu.

Oprócz powyższego muszą istnieć zasady pewności wynikające z prawa zwyczajowego. [37]

Uprawnienia Settlor przewidziane przez prawo Edytować

Cypryjskie międzynarodowe prawo powiernicze z 2012 r. Wprowadza również pewne uprawnienia osadnika, które, jeśli zostaną wykonane, nie unieważnią zaufania i lub nie będą musiały zostać włączone do umowy powierniczej, aby rozliczający mógł z nich skorzystać. [37] Wprowadzone uprawnienia to:

odwołać lub zmienić warunki trustu lub jakichkolwiek trustów lub uprawnień wynikających w całości lub częściowo z niego

zaliczać, rozdzielać, płacić lub w inny sposób przeznaczać dochód lub kapitał z majątku powierniczego lub udzielać wskazówek dotyczących dokonania takiego awansu, dystrybucji, płatności lub zastosowania

do wykonywania uprawnień dyrektora lub urzędnika lub wydawania wiążących instrukcji dotyczących powołania lub odwołania dyrektora lub urzędnika dowolnej spółki, w całości lub w części należącej do trustu;

wydawanie powiernikowi wiążących poleceń w związku z zakupem, zatrzymaniem, sprzedażą, zarządzaniem, pożyczaniem, zastawem lub obciążeniem powiernika lub wykonywaniem jakichkolwiek uprawnień lub praw wynikających z tego majątku;

wyznaczyć lub odwołać powiernika, egzekutora, opiekuna lub beneficjenta;

wyznaczać lub odwoływać menedżera inwestycyjnego lub doradcę inwestycyjnego;

zmienić prawo właściwe, którym podlega trust lub forum zarządzania trustem;

ograniczenia wykonywania jakichkolwiek uprawnień lub dyskrecji powiernika poprzez wymaganie, aby były one wykonalne wyłącznie za zgodą założyciela lub jakiejkolwiek innej osoby wyraźnie określonej w warunkach regulujących trust.

Czas trwania Cyprus International Trust Edytować

Cypr nie ogranicza czasu trwania trustu międzynarodowego i może zostać utworzony na czas nieokreślony. [37]

Fundusz charytatywny i fundusz celowy Edytować

Zgodnie z sekcją 7, Cyprus International Trust może zostać utworzony w jednym lub kilku z następujących celów:

zapobieganie ubóstwu lub łagodzenie jego skutków

postęp w edukacji

postęp religii

rozwój zdrowia lub ratowanie życia

postęp w rozwoju obywatelstwa lub społeczności

postęp w sztuce, kulturze, dziedzictwie lub nauce

rozwój sportu amatorskiego

popieranie praw człowieka, rozwiązywanie konfliktów lub pojednanie lub promowanie harmonii religijnej lub rasowej lub równości i różnorodności

postęp w ochronie lub poprawie środowiska

pomoc osobom potrzebującym z powodu młodości, wieku, złego stanu zdrowia, niepełnosprawności, trudności finansowych lub innych niedogodności

postęp w zakresie dobrostanu i ochrony zwierząt;

jakikolwiek inny cel korzystny dla ogółu społeczeństwa lub który można racjonalnie uznać za istotny w odniesieniu do któregokolwiek z powyższych

Poufność Cyprus International Trust Edytować

Prawo nakłada na powiernika, opiekuna, egzekutora lub inną osobę określone zobowiązania do zachowania poufności w celu zachowania poufności informacji i szczegółów dotyczących trustu. Prawo to jest uchylane w przypadku, gdy prawo wymaga ujawnienia takich informacji lub gdy sędzia, przed którym toczy się sprawa, wyda orzeczenie z takim skutkiem. Niemniej jednak, wraz ze zmieniającymi się czasami, publiczne ujawnianie trustów jest wymagane na Cyprze. [38] Takie publiczne ujawnienia są wymagane:

Komisarz ds. Opłat skarbowych za zatwierdzenie utworzenia Cyprus International Trust [38] Edytować

Aby trust był ważny, należy go przedstawić komisarzowi opłaty skarbowej i dokonać jednorazowej wpłaty w wysokości 430 euro. Komisarz nie zachowuje kopii dokumentu.

Ujawnienie regulacyjne dotyczące ASP zarządzających Cyprus International Trust [38] Edytować

Regulacja branży zapewniającej funkcje zarządzania spółkami i trustami (ASP) również wprowadziła wymóg ujawnienia organowi regulacyjnemu istnienia Cyprus International Trust. Obowiązek taki obciąża spółkę powierniczą, a ujawniane informacje są następujące:

Data utworzenia zaufania

Nazwa trustu

Nazwisko i dane powiernika

Prawo właściwe trustu

W celu uniknięcia jakichkolwiek wątpliwości, regulator nie wymaga szczegółowych danych Settlora, Beneficjentów ani danych trustów. Również regulator w żaden sposób nie przechowuje umowy powierniczej. Wręcz przeciwnie, polegają na podmiotach regulowanych w zakresie gromadzenia, przechowywania i aktualizowania tych informacji

Cypryjski rejestr właścicieli faktycznych i Cyprus International Trust [38] Edytować

Ustawa o zapobieganiu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu z lat 2007–2018 [39] wprowadziła obowiązek ujawniania informacji w odniesieniu do trustów. Ogólnie znany jako cypryjski rejestr właścicieli rzeczywistych. [40] Z zastrzeżeniem powyższego, obowiązkowe będzie ujawnienie następujących informacji:

Osadnik

Powiernik

Obrońca

Beneficjent lub kategoria beneficjentów, jeśli nie zostali jeszcze zidentyfikowani

Każda inna osoba sprawująca kontrolę nad trustem

Rzeczywiste wdrożenie tej ustawy nie jest jeszcze widoczne, jednak powyższe wymogi są wyraźnie zaczerpnięte z ustawy o zapobieganiu i zwalczaniu prania pieniędzy i finansowania terroryzmu z lat 2007–2018.

FATCA [38] Edytować

Zgodnie z ustawą FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) powiernik i / lub trust może zostać sklasyfikowany jako zagraniczna instytucja finansowa (FFI) wymagająca rejestracji w IRS i corocznego ujawniania wyników.

CRS [38] Edytować

Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wspólnego standardu sprawozdawczości trust w większości przypadków byłby klasyfikowany jako raportująca instytucja finansowa (FI) lub pasywny podmiot niefinansowy (pasywny NFE). Jeżeli trust jest instytucją finansową, trust lub powiernik będzie miał obowiązek składania sprawozdań lokalnemu organowi podatkowemu na Cyprze w odniesieniu do sprawozdań podlegających zgłoszeniu.

Opodatkowanie Cyprus International Trust [37] Edytować

Dochody i zyski uzyskane na Cyprze i poza nim podlegają wszelkim możliwym podatkom nałożonym na Cyprze, jeśli beneficjent jest rezydentem Cypru zgodnie z cypryjskimi przepisami o podatku dochodowym.

Jeżeli beneficjenci nie są rezydentami Cypru, wszelkie dochody i zyski pochodzące ze źródeł cypryjskich będą podlegać opodatkowaniu.

Istotne do rozważenia jest, jaki dochód podlega opodatkowaniu na Cyprze oraz system braku miejsca zamieszkania mający zastosowanie na Cyprze.

Afryka Południowa Edytować

Pod wieloma względami fundusze powiernicze w RPA działają podobnie do innych krajów common law , chociaż prawo RPA jest w rzeczywistości hybrydą brytyjskiego systemu prawa zwyczajowego i prawa rzymsko-holenderskiego .

W Afryce Południowej , oprócz tradycyjnych żywych trustów i trustów, istnieje „bewind trust” (odziedziczony po rzymsko-holenderskim bewind zarządzanym przez oszusta ) [41], w którym beneficjenci są właścicielami aktywów powierniczych, podczas gdy powiernik zarządza trust, chociaż współczesne prawo holenderskie uważa, że ​​nie jest to w rzeczywistości trust. [42] Trusty powiernicze Bewind są tworzone jako narzędzia handlowe zapewniające powiernikom ograniczoną odpowiedzialność i pewne korzyści podatkowe. [ potrzebne źródło ]

W Republice Południowej Afryki małoletnie dzieci nie mogą dziedziczyć majątku, aw przypadku braku trustu i majątku przechowywanego w instytucji państwowej, funduszu opiekuńczym, i wydanym dzieciom w wieku dorosłym. Dlatego trust testamentowy często pozostawia aktywa w trustach na rzecz tych nieletnich dzieci.

W RPA istnieją dwa rodzaje żywych trustów, mianowicie trustów i trustów uznaniowych. W trustach z prawem do spraw powiernictwa korzyści beneficjentów są określone w umowie powierniczej, podczas gdy w trustach dyskrecjonalnych powiernicy mają zawsze pełną swobodę decydowania o tym, ile i kiedy każdy beneficjent ma skorzystać.

Ochrona aktywów Edytować

Do niedawna istniały korzyści podatkowe dla żywych trustów w RPA, chociaż większość tych przywilejów została usunięta. Ochrona majątku przed wierzycielami to nowoczesna zaleta. Z godnymi uwagi wyjątkami aktywa posiadane przez trust nie są własnością powierników ani beneficjentów, wierzyciele powierników lub beneficjenci nie mogą mieć żadnych roszczeń wobec trustu. Zgodnie z ustawą o niewypłacalności (ustawa 24 z 1936 r.) Aktywa przeniesione do żywego trustu pozostają zagrożone przez wierzycieli zewnętrznych przez 6 miesięcy, jeśli poprzedni właściciel aktywów był wypłacalny w momencie przeniesienia, lub 24 miesiące, jeśli jest niewypłacalny w momencie transferu. Po 24 miesiącach wierzyciele nie mają żadnych roszczeń wobec aktywów w trustu, chociaż mogą próbować zająć rachunek pożyczki, zmuszając tym samym trust do sprzedaży swoich aktywów.

Względy podatkowe Edytować

Zgodnie z prawem Republiki Południowej Afryki fundusze powiernicze są uważane za płatników podatków. Do żywych trustów stosuje się dwa rodzaje podatków, a mianowicie podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych (CGT). Trust płaci podatek dochodowy według zryczałtowanej stawki 40% (osoby fizyczne płacą według skali dochodów, zwykle poniżej 20%). Dochód trustu może jednak zostać opodatkowany w rękach trustu lub beneficjenta. Trust płaci CGT w wysokości 20% (osoby fizyczne płacą 10%). Trusty nie płacą podatku od majątku zmarłego (chociaż trust może być zobowiązany do spłaty niespłaconych pożyczek zmarłemu spadkowi, w przypadku którego kwoty pożyczki podlegają opodatkowaniu podatkiem od zmarłych). [43]

Podatnik, którego rezydencja została „zamknięta” w trustu, otrzymał teraz kolejną możliwość skorzystania z tych zwolnień CGT. Nowelizacja prawa podatkowego z dnia 30 września 2009 r. Weszła w życie 1 stycznia 2010 r. I przyznała 2-letni okres okienkowy od 1 stycznia 2010 r. Do 31 grudnia 2011 r., Dający osobie fizycznej możliwość przeniesienia miejsca zamieszkania bez obowiązku przeniesienia konsekwencje płatne lub CGT. Chociaż podatnicy mogą skorzystać z tego otwarcia okazji, jest mało prawdopodobne, aby kiedykolwiek stało się ono później dostępne. [44]

Stany Zjednoczone Edytować

Główny artykuł: Prawo trustów Stanów Zjednoczonych

W Stanach Zjednoczonych trustami podlega prawo stanowe . Prawo powiernicze jest zatem różne w różnych stanach, chociaż wiele stanów przyjęło jednolity kodeks zaufania , a między nimi istnieją również szerokie podobieństwa. Te podobieństwa podsumowano w dokumencie Restatements of the Law , takim jak Restatement of Trusts, Third (2003-08). Dodatkowo, w praktyce, względy prawa federalnego, takie jak podatki federalne administrowane przez Internal Revenue Service, mogą wpływać na strukturę i tworzenie trustów.

W Stanach Zjednoczonych prawo podatkowe zezwala na opodatkowanie trustów jako korporacji, spółek osobowych lub w ogóle ich nie dotyczy, w zależności od okoliczności, chociaż w pewnych sytuacjach trustów można używać do unikania opodatkowania . [10] : 478 Na przykład papier wartościowy z preferencją zaufania to hybrydowy papier wartościowy (dłużny i kapitałowy) z korzystnym traktowaniem podatkowym, który jest traktowany jako kapitał regulacyjny w bilansach banków. Ustawa Dodda-Franka o reformie Wall Street i ochronie konsumentów nieco to zmieniła, nie dopuszczając, aby te aktywa były częścią kapitału regulacyjnego (dużych) banków. [45] : 23

Planowanie nieruchomości Edytować

Główny artykuł: planowanie nieruchomości

Żywych trustów, w przeciwieństwie do trustów testamentowych (testamentowych), może pomóc powiernikowi uniknąć spadku . [46] Unikanie spadków może obniżyć koszty i zachować prywatność [47], a żywe trusty stały się bardzo popularne. [48] Spadki są potencjalnie kosztowne, a dokumenty spadkowe są publicznie dostępne, podczas gdy dystrybucja za pośrednictwem trustu jest prywatna. Zarówno żywe trusty, jak i testamenty mogą być również wykorzystywane do planowania nieprzewidzianych okoliczności, takich jak niepełnosprawność lub niepełnosprawność, poprzez przyznanie powiernikowi lub wykonawcy testamentu uznaniowych uprawnień. [47]

Negatywne aspekty korzystania z żywego trustu w przeciwieństwie do testamentu i spadku obejmują koszty prawne z góry, koszt administracji trustu oraz brak pewnych zabezpieczeń. Koszt trustu może wynosić 1% majątku rocznie w porównaniu do jednorazowego kosztu spadku od 1 do 4% w przypadku spadku, który ma zastosowanie niezależnie od tego, czy istnieje sporządzony testament . W przeciwieństwie do trustów testamenty muszą być podpisane przez dwóch do trzech świadków, liczba zależy od prawa jurysdykcji, w której testament jest wykonywany. Zabezpieczenia prawne, które mają zastosowanie do spadków, ale nie mają zastosowania automatycznie do trustów, obejmują postanowienia chroniące majątek zmarłego przed złym zarządzaniem lub defraudacją, takie jak wymogi dotyczące zabezpieczenia majątku spadkowego, ubezpieczenia i szczegółowej ewidencji majątku spadkowego.

Efekt podatku od nieruchomości;

Żywe trusty generalnie nie chronią aktywów przed federalnym podatkiem od nieruchomości w USA. Małżonkowie mogą jednak skutecznie podwoić kwotę zwolnienia z podatku od nieruchomości, tworząc trust z klauzulą ​​wzoru.W przypadku żywego trustu udzielający koncesji może zachować pewien poziom kontroli nad trustem, na przykład wyznaczając go na opiekuna w ramach instrumentu zaufania. Żywe trusty również, w praktyce, w dużej mierze kierują się względami podatkowymi. Jeśli żywy trust zawiedzie, nieruchomość będzie zwykle przechowywana na rzecz koncesjodawcy / rozliczającego na podstawie powstałych trustów, co w niektórych godnych uwagi przypadkach miało wysokie konsekwencje podatkowe.

[20.04, 03:10] BZKomi: »»:ⰽⱃⰸⰻⱄⰸⱅⱁⱇ~ⱂⰹⱁⱅⱃ-Ⱇⰰⰱⰹcⱈ©®™ 

:~:komiwodzirey©®™« 

°•.•°•·(©H®ᛁ§†0FF)·•°•.•°

 «« «ᚲᚢᚾᛏᚨ~ᚲᛁᚾᛏᛂ: ᛂᚷ3~ᛋᛉᛂᚷᛂ» »»

 °·.:.·°){‹« ‹I'ᚨᛗ: ᚲᛟᛗᛁᚹᛟᛞᛉᛁᚱᛂᚢ©› »›}(°·.:.·°

 ~){~.:ᚨᛋᛈᚱᛟᛏᛂᚲᛏᛟᚱᛁᛋ:.~}(~

 *******ᛋᚢᛈᚱᛂᛗᛂ-ᛁᚾᛞᛂᛈᛂᚾᛞᛂᚾᛏ-ᛋᛟᚹᛂᚱᛂᛁᚷᚾ*******

Wszelkie Prawa Zastrzeżone: UCC 1-308; Bez uprzedzeń/bez regresu/kopia i autoryzacja nie na wynajem/copyright/copyclaim.